主题:2008年美国个人收入所得税 -- 沉宝
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家园 2008年美国个人收入所得税

2008年已经过去两个月了,想必有些朋友已经报完税了。今天在这里聊一聊2008年美国个人收入税,希望对那些还没有报税的朋友还赶趟。另外,如果完税的朋友在阅读后发现您的申报有什么遗漏或是错误的话,您可以做Amendment。Amendment可以做无数次,但是必须邮寄。最后,简单介绍一下个税在未来可能的变化,您好提前心理有个准备。

1. 通货膨胀调整(对照200年):

*标准抵扣额

Filing Status 2008 2007

Single $5,450 $5,350

Head of Household $8,000 $7,850

Married Filing Jointly $10,900 $10,700

Married Filing Separately $5,450 $5,350

Qualifying Widow(er) $10,900 $10,700

Additional amount for aged or blindness

Unmarried (not a surviving spouse) $1,350 $1,300

All others $1,050 $1,050

*个人免税额$3500(2007年$3400)

*里程补贴

2009 2008下半年 2008上半年

Business (per mile) 55 58.5 50.5

Medical/Moving (per mile) 24 27 19

Charitable (per mile) 14 14 14

*其它

2008 2007

Adoption Credit $11,650 $11,390

Earned Income Credit(对两个孩子) $4,824 $4,716

Hope Credit(最多) $1,800 $1,650

2. 资本收益收入的税务优惠

美国一直是对长期资本收益收入(包括Qualified Dividends)有优惠的。比如说一个普通收入税率15%的人,他的长期资本收益收入的税率是5%。今年呢,更上一层楼,这个税率是零! 所以如果有人在2008年卖掉他长期持有(指超过一年)的股票而且赚钱了的话,他有可能不用为此缴任何税。这对那种买了股票就一直捂着,时间太长以至于记不清当初花了多少钱的主是一个大好消息。另一个对玩股票人的好消息是:从2011年开始,所有的Broker在寄出的1099-B表上必须写明股票的成本(买入价),这样再算股票收益就方便得多了。

3. 房地产税可以部分计入标准抵扣

今年,如果有人需要缴房地产税而又要使用标准抵扣的话(例如Mortgage所剩不多或者是现金买房的),他所缴税的头500块钱(夫妻合报1000块钱)可以计入标准抵扣额。要注意的是,与Itemized Deduction不同,这里的房地产税必须是来自美国的房产。

4. 对第一次购房者的优惠

根据布什去年签署的经济刺激法案,在2008年4月8日到2009年7月1日之间的第一次购房的人可以得到购房款10%的refundable credit。这个credit最高不超过$7500,而且要在未来的15年里偿还(听上去很像加拿大的Home Buyer Plan,不是吗?咳,成绩C的同学偶尔打个小抄没什么的吧)。另外,对于年收入超过$75,000 (夫妻合报$150,000)的,这个credit开始减少,到了收入$95,000 (夫妻合报$170,000)就完全没有了。还有,如果房主在15年之内就把房子买了或转作它用,所剩的credit要立刻还清(其实是有例外的,但限于篇幅不讲了)。

5. 债务勾销

这个比较复杂。为了照顾没有背景知识的朋友,我这里演义一下。比如说您当初花了40万买座房子,Mortgage贷款38万(怎么能贷那么多?回想那火红的年代)。这几年还了3万。到了2008年,觉得供款困难了,于是选了一个月黑风高夜转进它方。等到银行得知后,把房子收回来再卖出去,只收回了20万,就是说银行少了15万。这时候一个细节开始起作用了----是凡贷款可以分为两类:一类是有追索权的(recourse);另一类是没有追索权的(nonrecourse)。如果银行借给你的Mortgage是没有追索权的,比如说在加州,那么恭喜你,你跟银行已经两清了,剩下的银行就只能打落牙齿往肚里咽。反之,如果银行借给你的Mortgage是有追索权的,从理论上讲银行有权拿你的个人财产填债,不过在实际操作中银行这么做并不轻松(比如很多地方要求必须有法庭令才能扣押个人财产)。所以您要是硬挺着做现代的杨白劳,说“要钱没有,要命一条。有种的你把喜儿带走”。那么做为债主,银行到最后很可能大笔一挥,把那15万勾销了事。不过死罪已免、活罪难逃,银行这时会邪恶地塞给您一张小条----表1099-C,写明勾销了15万。为什么这里说邪恶地呢?因为在正常情况下,表1099-C中的数字会加到您当年的收入里。比如说您单身,年薪5万,大概算解决温饱的水平了吧,今年突然要按年收入20万缴税,一年挣的钱全加在一起不够交税的。这时美国人民的大救星布什二世出场了,根据他的经济刺激法案,如果一个人的债务勾销是来源于丧失他的主要住宅(Principal Residence),那么这笔钱将不计入他的收入。于是乌云散尽,重见青天,您被拯救了。

6. 展望未来

奥巴马总统于2月17日签署了2009年美国恢复与再投资法案(American Recovery and Reinvestment Act of 2009,Pub.L. 111-5, H.R. 1, S. 1)。新法案对个税的影响主要有这么几点:

1)工资补助

还记得去年夏天每人$600的支票吗?(您要没有拿到很可能是因为您的收入太高了)今年和明年将是每人$400,而且随工资发。所以如果公司每两周发薪的话您大概每次能多拿$15。退休人员今年一次性$250。失业补助每周加$25。还有如果失业者用COBRA的医疗保险的话,政府补贴65%的月费9个月。

2)小孩补贴

Earned Income Credit (EIC) 将不再限于头两个孩子。对于低收入的人来说,这EIC可算是一大笔钱,差不多每个小孩$2400。再加上Child Tax Credit每个小孩$1000,对多子女的家庭来说帮助不小。不知道河里有没有朋友能够响应政府号召,放弃高薪诱惑,多生快生,同西班牙裔展开和平大竞赛。不要有任何顾虑,相信政府就是你最坚强的后盾。没有医疗保险有政府管,付不起房租有低租房,买不起吃的有食品劵。只要生得足够多,就没有克服不了的困难。

3)第一次购房者

与布什版的略有不同,这次限于2009年1月1日到2009年12月1日之间购房者,credit最多达$8000,而且不用还了。

4)鼓励高教

新创立一个American Opportunity Tax Credit,适用于本科四年教育,最高达$2500,其中40%是refundable的。

5)购车

2009年买新车的销售税可以抵扣。2010年以后购电动车另有tax credit。

【补充】

对使用Itemized Deduction的人,提醒两点:

1)如果2008年您有慈善捐款,比如汶川地震的时候,一定要报出来,因为这是您的权利。具体做法可参见美国捐款抵税小常识

2)房地产税可以包括全世界各地在您名下的房产(例如您中国有房子)。当然,报不报在您。

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