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主题：2008年美国个人收入所得税 -- 沉宝
家园 2008年美国个人收入所得税 2008年已经过去两个月了，想必有些朋友已经报完税了。今天在这里聊一聊2008年美国个人收入税，希望对那些还没有报税的朋友还赶趟。另外，如果完税的朋友在阅读后发现您的申报有什么遗漏或是错误的话，您可以做Amendment。Amendment可以做无数次，但是必须邮寄。最后，简单介绍一下个税在未来可能的变化，您好提前心理有个准备。
1. 通货膨胀调整（对照200年）：
*标准抵扣额
Filing Status 2008 2007
Single $5,450 $5,350
Head of Household $8,000 $7,850
Married Filing Jointly $10,900 $10,700
Married Filing Separately $5,450 $5,350
Qualifying Widow(er) $10,900 $10,700
Additional amount for aged or blindness
Unmarried (not a surviving spouse) $1,350 $1,300
All others $1,050 $1,050
*个人免税额$3500（2007年$3400）
*里程补贴
2009 2008下半年 2008上半年
Business (per mile) 55 58.5 50.5
Medical/Moving (per mile) 24 27 19
Charitable (per mile) 14 14 14
*其它
2008 2007
Adoption Credit $11,650 $11,390
Earned Income Credit（对两个孩子） $4,824 $4,716
Hope Credit（最多） $1,800 $1,650
2. 资本收益收入的税务优惠
美国一直是对长期资本收益收入（包括Qualified Dividends）有优惠的。比如说一个普通收入税率15%的人，他的长期资本收益收入的税率是5%。今年呢，更上一层楼，这个税率是零！ 所以如果有人在2008年卖掉他长期持有（指超过一年）的股票而且赚钱了的话，他有可能不用为此缴任何税。这对那种买了股票就一直捂着，时间太长以至于记不清当初花了多少钱的主是一个大好消息。另一个对玩股票人的好消息是：从2011年开始，所有的Broker在寄出的1099-B表上必须写明股票的成本（买入价），这样再算股票收益就方便得多了。
3. 房地产税可以部分计入标准抵扣
今年，如果有人需要缴房地产税而又要使用标准抵扣的话（例如Mortgage所剩不多或者是现金买房的），他所缴税的头500块钱（夫妻合报1000块钱）可以计入标准抵扣额。要注意的是，与Itemized Deduction不同，这里的房地产税必须是来自美国的房产。
4. 对第一次购房者的优惠
根据布什去年签署的经济刺激法案，在2008年4月8日到2009年7月1日之间的第一次购房的人可以得到购房款10%的refundable credit。这个credit最高不超过$7500，而且要在未来的15年里偿还（听上去很像加拿大的Home Buyer Plan，不是吗？咳，成绩C的同学偶尔打个小抄没什么的吧
）。另外，对于年收入超过$75,000 (夫妻合报$150,000）的，这个credit开始减少，到了收入$95,000 (夫妻合报$170,000）就完全没有了。还有，如果房主在15年之内就把房子买了或转作它用，所剩的credit要立刻还清（其实是有例外的，但限于篇幅不讲了）。5. 债务勾销
这个比较复杂。为了照顾没有背景知识的朋友，我这里演义一下。比如说您当初花了40万买座房子，Mortgage贷款38万（怎么能贷那么多？回想那火红的年代
）。这几年还了3万。到了2008年，觉得供款困难了，于是选了一个月黑风高夜转进它方。等到银行得知后，把房子收回来再卖出去，只收回了20万，就是说银行少了15万。这时候一个细节开始起作用了----是凡贷款可以分为两类：一类是有追索权的（recourse）；另一类是没有追索权的（nonrecourse）。如果银行借给你的Mortgage是没有追索权的，比如说在加州，那么恭喜你，你跟银行已经两清了，剩下的银行就只能打落牙齿往肚里咽。反之，如果银行借给你的Mortgage是有追索权的，从理论上讲银行有权拿你的个人财产填债，不过在实际操作中银行这么做并不轻松（比如很多地方要求必须有法庭令才能扣押个人财产）。所以您要是硬挺着做现代的杨白劳，说“要钱没有，要命一条。有种的你把喜儿带走
”。那么做为债主，银行到最后很可能大笔一挥，把那15万勾销了事。不过死罪已免、活罪难逃，银行这时会邪恶地塞给您一张小条----表1099-C，写明勾销了15万。为什么这里说邪恶地呢？因为在正常情况下，表1099-C中的数字会加到您当年的收入里。比如说您单身，年薪5万，大概算解决温饱的水平了吧，今年突然要按年收入20万缴税，一年挣的钱全加在一起不够交税的
。这时美国人民的大救星布什二世出场了，根据他的经济刺激法案，如果一个人的债务勾销是来源于丧失他的主要住宅（Principal Residence），那么这笔钱将不计入他的收入。于是乌云散尽，重见青天，您被拯救了。6. 展望未来
奥巴马总统于2月17日签署了2009年美国恢复与再投资法案（American Recovery and Reinvestment Act of 2009，Pub.L. 111-5, H.R. 1, S. 1）。新法案对个税的影响主要有这么几点：
1）工资补助
还记得去年夏天每人$600的支票吗？（您要没有拿到很可能是因为您的收入太高了
）今年和明年将是每人$400，而且随工资发。所以如果公司每两周发薪的话您大概每次能多拿$15。退休人员今年一次性$250。失业补助每周加$25。还有如果失业者用COBRA的医疗保险的话，政府补贴65%的月费9个月。2）小孩补贴
Earned Income Credit (EIC) 将不再限于头两个孩子。对于低收入的人来说，这EIC可算是一大笔钱，差不多每个小孩$2400。再加上Child Tax Credit每个小孩$1000，对多子女的家庭来说帮助不小。不知道河里有没有朋友能够响应政府号召，放弃高薪诱惑，多生快生，同西班牙裔展开和平大竞赛
。不要有任何顾虑，相信政府就是你最坚强的后盾。没有医疗保险有政府管，付不起房租有低租房，买不起吃的有食品劵。只要生得足够多，就没有克服不了的困难。
3）第一次购房者
与布什版的略有不同，这次限于2009年1月1日到2009年12月1日之间购房者，credit最多达$8000，而且不用还了。
4）鼓励高教
新创立一个American Opportunity Tax Credit，适用于本科四年教育，最高达$2500，其中40%是refundable的。
5）购车
2009年买新车的销售税可以抵扣。2010年以后购电动车另有tax credit。
【补充】
对使用Itemized Deduction的人，提醒两点：
1）如果2008年您有慈善捐款，比如汶川地震的时候，一定要报出来，因为这是您的权利。具体做法可参见美国捐款抵税小常识
2）房地产税可以包括全世界各地在您名下的房产（例如您中国有房子）。当然，报不报在您。
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本帖一共被 1 帖 引用 (帖内工具实现)家园 真希望国内的个税能改改 我们ZF什么都学人家的,就是不完整的学习借鉴,老是断章取义,叹息.
家园 不好意思，小声地问一下; 于是选了一个月黑风高夜转进它方这是什么意思？能在详细说点吗？谢谢。
家园 就是说抛弃住房 把烂帐留给银行处理。
家园 沉宝兄，帮忙看看俺的问题，其实蛮简单的 就是不知道哪儿找依据去。
多谢老兄，俺有点儿confuse了，您说“房地产税可以部分计入标准抵扣”里的房产必须来自美国，可在补充中又说“2）房地产税可以包括全世界各地在您名下的房产（例如您中国有房子）。当然，报不报在您。”这个搞不懂耶。
家园 你的问题我大致看了一下 联邦很简单，两人共用一张表，不用添加任何东西。只是注意：
1)在确定谁是taxpayer、谁是spouse后，以后就要一直按这个顺序报，调换次序会把IRS弄糊涂。
2)合并报税说明两人在财务上是一体了。比如说她欠钱，你有义务还债
州税比较复杂，你可以选择a)你们俩合报，选一州做居民，其它两州为非居民；b)你们俩分报，各选一州做居民，另外一州为非居民；c)你们俩分报，她选择两个州都是部分居民。不管怎么报，抓住两条就不会乱：
1)厘清每个州的收入。不同州认定的收入可能有所不同，有的只需报本州的收入，有的要报全世界的收入。居民与部分居民/非居民可能又有所不同。
2)当同一笔收入同时被两州征税时，往往可以将给一州交的税credit到另外一州，也就是说避免了双重征税。所以你认定的不公平是不存在的。
关于你提到的confuse，我先说的是standard deduction只能计入来自美国的房地产税，后提到的是itemized deduction可以包括全世界各地在您名下的房产。两者不矛盾。
最后，你的税有可能有些报税软件做不了。最好的资料来源于IRS及各州政府的网站。阅读是少不了的。不过，在她崇敬、期盼的目光下，你就忍心把这光荣的任务交与外人吗？
家园 多谢老兄回复 这个做研究是跑不了的，谁叫是劳工涅。
俺以前记得1040上做deduction的时候，好像如果做itemized deduction，另外一个deduction，不知道是不是standard decution还是别的什么东西就不能用了，似乎要添个A还是B表，以前看的，那时侯就用标准的就行了，但印象中似乎有这么一个东西。
那要是国内的房产，不知道它需要什么材料，想来国内的和这边的材料应该不尽相同。
anyway，再此多谢老兄的clarification
，现在睡觉去，为明天和IRS较劲而准备。多谢老兄了，您那个宝八成让站主给收了，您得找他要去，也许也要file个1040－ccthere表才行。
恭喜：你意外获得【通宝】一枚
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家园 【求助】请问这网上退州税，是需要在州政府网站上单独填表吗 谢谢！！
家园 你指的是direct deposit吗？ 不用，只需在报税时指明即可。
家园 【求助】纽约州税，老婆在国内，我该怎么报税呀 F1 第5年，08年底结婚了，老婆还在国内.我是 Married filing joint return 么，
但是IT-203 上要老婆的ssn 或者ITIN 号,俺老婆没过来当然没有啊。听说可以填个w-7表，可是表上还要老婆签名，是等老婆来了再发 w-7表还是，扫描老婆的签名弄上去捏?
家园 【求助】question on foreign tax DEL
家园 笼统地说一下 1)这位朋友目前的身份。如果是美国人，则他全球的收入都要向美国政府申报，而且要交社安和医保税。如果不是，那么只需报美国的那部分收入，也无社安和医保税。
2)他欧洲所在国对美国的收入是否征税。只有被两边同时征税的收入才要考虑tax credit。
3)欧洲所在国与美国之间的具体税务协定是什么。如果根据协定有免税或退税的方法他却没有用，那么也不能享受foreign tax credit。
4)如果以上都不适用，他可以选择对自己有利的一方申请foreign tax credit。不过一般说来，foreign tax credit往往会设计得使两边区别不大。
5)州税只需报在该州的那部分收入。身份可以是非居民，或是两个月的部分居民，结果一般差不多。