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主题：【原创】一件税事：背景知识和铺垫 -- 老马丁
家园 【原创】一件税事：背景知识和铺垫 不是税务专家，随便聊聊。欢迎指正。
谈到税的时候，中国人常常引用美国人的一句话：税和死亡是不可避免的。这句话和本杰明.富兰克林的原话有点差异。他的原话是“In this world nothing can be said to be certain, except death and taxes.”富兰克林这句话说在几百年前，现在呢，很显然在中国和美国都是部分成立。在美国，大批的律师和会计师正在帮人避税，而且避得不亦乐乎。而在中国，对某些人来说，税从来都是避免的，连死亡都可以避免。
大部分现代国家的运转依赖税收。问题是，国家凭啥收税？有人说税这东西就是保护费，因为不交就不让你过活，摆摊，营业，赚钱。有人说税这东西就是保险费，因为说不定那天你就要靠税收供养的消防员，警察和医生护士救命。
即便如此，老百姓为啥要把自己的钱交出去？这世界上大部分人的心态，能混过保护费就混，说不定人家漏了我呢。能冒险就冒险，说靠别人的保险费来救自己的急。换句话说，老百姓既不爱交保护费也不爱交保险费，得国家动手收。
国家动手收税要找时机。流氓都知道要选下午在学校门口擂肥，劫匪都知道跟踪押钞车。国家动手的时机不外两个字：入和出。入者，老百姓把钱收到口袋里的时候。出者，老百姓把钱拿出来花的时候。
最常见的入，就是收入。大家用劳力，智力和财力去赚钱，然后把赚到的钱当作报酬放回到自己口袋里。国家就在这个回袋的各个环节候着。比如说，雇主，银行。美国联邦政府80%的收入来自于个人收入税。有没有漏洞呢？有。在美国，如果你的收入是现金为主，不需要银行插手，钱不直接从雇主来，国家就收不到你的税。比如说餐厅里的服务员，主要收入是小费。
大部分国家的收入税实行的是累进税率。大部分交过收入税的都明白这是怎么一回事。从0开始的低收入的不交税。当收入过了一个坎，过坎的收入部分适用一个税率，然后到下一个坎，过坎的收入部分适用下一个更高的税率，直到最高税率。很多国家的最高税率超过50%。假设这个最高税率就是50%，这老百姓如果收入过了一个坎（比如说一百万），那么当他再多赚一块钱，那么有一半就要付给政府。累进税率意思是赚的越多，交的更多。
收入高的肯定会抱怨累进税率。我不止一次在论坛上看到抱怨最高税率者被指责BSO, 因为无论最高税率有多高，收入增加时，净收入也在增加。但是从宏观角度而言，这种抱怨是有一定道理的。在收入征税的情况下，老百姓所要考虑的无非是为获取额外收入付出的时间精力划不划算。对收入不高者而言，他们的这种考虑不是问题：谁会放着能挣的钱不挣呢？值得担心是那些有能力的高收入者。如果他们已经赚来了一个亿，他们还有多少动力去赚取下一个一亿？特别是这下一个一亿还要交一半给政府。因此，累进税收会显著影响这些人的经济活动。而他们的经济活动对社会的贡献更重要：因为他们能够投资，提供资本；能够开厂或者扩大营业，提供就业机会。
基于以上理由，当国家要增加税收时，该如何提高累进税率是个问题。或者说，是提高底部的税率还是提高那些更高的税率。当国家要减税来刺激开支时，该降低谁的税率也是一个问题。无论如何，累进税率让人赚多交多，给大部分人的感觉是公平的。
政府还可以在 “出”上征税。所谓出，就是老百姓花钱消费的时候。每户每月花2500块美元，一年下来3万块，按5-10%的税率来交，也是不少了。消费征税是美国州和加拿大省一级政府重要的收入来源，通常是仅次于收入税的第二大来源。
消费征税有很多方式。中国采用的是增值税方式，供应链渠道各级企业预先在商品价格中扣税上交政府，从工厂到商店，概莫例外。最后所有的税都放在价格里由消费者承担。美国加拿大采用的是销售税方式，在单价之外由零售商店扣税上交政府。理论上两种方式都是价外税，带来的税收是一样的。
消费税下，不管穷人富人，一样的消费大家都是付一样的税。这个公平不公平？仁者见仁，智者见智。相对其收入而言，富人的消费税负担要比穷人小很多。政府没法子根据收入甄别一个一个消费者，贴上有钱没钱的标签，然后指示商店在收税时区别对待。奢侈税的开征部分弥补了这个问题。如果能够确定某些商品的购买者基本上是富人，那么政府可以对这些商品征收更高或者额外的消费税。
总而言之，政府对老百姓征税主要就是盯着老百姓的收入的出和入。老百姓赚一道钱，却要交两道税，呵呵。
外链图片需谨慎，可能会被源头改这个标识还有多少人知道？
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本帖一共被 1 帖 引用 (帖内工具实现)家园 土鳖抗铁牛！ 教授出品，必属精品！
家园 还有一个征两遍的 记得上课的时候，看到上市公司收入要征税，股东分红还要征税，就提问这不是重复征税么。
那个老师，话说可是个大牛，我从没见过能把会计学讲的这么清楚的，说“是重复征税。”
“为什么？”
“因为美国政府要钱”
家园 还有财产税和通胀税 家园 里根执政的八十年代，个人收入所得税率最高一档是五成 八十年代初联邦政府征收的个人税率平均则高达67%。
看这个网页提供的资料：
U.S. Federal Individual Income Tax Rates History, 1913-2011
整个七十年代和六十年代后期，个人收入所得税率最高一档都在七成。
六十年代中前期和五十年代，个人收入所得税率最高一档是更加骇人听闻的九成以上。
一九四五年和一九四四年，个人收入所得税率最高一档是无法置信的94%。
相对于那个时候，美国最富的个人收入所得税税率从百分之九十左右下降到了百分之三十左右。同时进化的还有各种创造性会计方法和海外避税技巧。同时迅猛成长的还有从巨量变成海量再变成天量的政府赤字和债务。美国富人已经成功地驯化了政府。
家园 挪威的税率计算最高的超过了300%! 家园 How? - 复 How?
家园 具体的不清楚，和一个朋友聊天时提到的 他举例，按照挪威船王XXXX的身家，他在挪威每赚1克朗的利润，需要交3.6X克朗的税。
似乎是按照公布财产的数量来累进税率的，而且上不封顶。
所以船王同志的选择是将旗下的主要业务都转往国外，但仍保留挪威国籍以享受高福利的待遇
家园 那只可能是财产税，不会是收入税的 可以搜索skattelister，挪威是（全世界独一家？）把个人纳税状况完全公开到网上的。只要你知道对方名字，就能知道对方的年度纳税额度，财产和交税总数。目前2010的数据还没出来，只有2009年的。
家园 也可能是综合出来的纳税额 本人不懂金融税法，这个例子是在对比普通人纳税的累进程度时提出的，普通人的税率如同上面一个朋友的说法。
说这个例子的老兄是在跟我们聊起中国的税收对财富再分配起到的作用时说这个例子的，当时我们都感叹“还是TMD的资本主义税收合理”
家园 和事实有出入。 1.1% 的财产税。身家大概0.4 billion USD. (宣称)年收入大约2 million USD. 普通人大约40%左右的税率。
