主题：【原创】一件税事：背景知识和铺垫 -- 老马丁

不是税务专家，随便聊聊。欢迎指正。

谈到税的时候，中国人常常引用美国人的一句话：税和死亡是不可避免的。这句话和本杰明.富兰克林的原话有点差异。他的原话是“In this world nothing can be said to be certain, except death and taxes.”富兰克林这句话说在几百年前，现在呢，很显然在中国和美国都是部分成立。在美国，大批的律师和会计师正在帮人避税，而且避得不亦乐乎。而在中国，对某些人来说，税从来都是避免的，连死亡都可以避免。

大部分现代国家的运转依赖税收。问题是，国家凭啥收税？有人说税这东西就是保护费，因为不交就不让你过活，摆摊，营业，赚钱。有人说税这东西就是保险费，因为说不定那天你就要靠税收供养的消防员，警察和医生护士救命。

即便如此，老百姓为啥要把自己的钱交出去？这世界上大部分人的心态，能混过保护费就混，说不定人家漏了我呢。能冒险就冒险，说靠别人的保险费来救自己的急。换句话说，老百姓既不爱交保护费也不爱交保险费，得国家动手收。

国家动手收税要找时机。流氓都知道要选下午在学校门口擂肥，劫匪都知道跟踪押钞车。国家动手的时机不外两个字：入和出。入者，老百姓把钱收到口袋里的时候。出者，老百姓把钱拿出来花的时候。

最常见的入，就是收入。大家用劳力，智力和财力去赚钱，然后把赚到的钱当作报酬放回到自己口袋里。国家就在这个回袋的各个环节候着。比如说，雇主，银行。美国联邦政府80%的收入来自于个人收入税。有没有漏洞呢？有。在美国，如果你的收入是现金为主，不需要银行插手，钱不直接从雇主来，国家就收不到你的税。比如说餐厅里的服务员，主要收入是小费。

大部分国家的收入税实行的是累进税率。大部分交过收入税的都明白这是怎么一回事。从0开始的低收入的不交税。当收入过了一个坎，过坎的收入部分适用一个税率，然后到下一个坎，过坎的收入部分适用下一个更高的税率，直到最高税率。很多国家的最高税率超过50%。假设这个最高税率就是50%，这老百姓如果收入过了一个坎（比如说一百万），那么当他再多赚一块钱，那么有一半就要付给政府。累进税率意思是赚的越多，交的更多。

收入高的肯定会抱怨累进税率。我不止一次在论坛上看到抱怨最高税率者被指责BSO, 因为无论最高税率有多高，收入增加时，净收入也在增加。但是从宏观角度而言，这种抱怨是有一定道理的。在收入征税的情况下，老百姓所要考虑的无非是为获取额外收入付出的时间精力划不划算。对收入不高者而言，他们的这种考虑不是问题：谁会放着能挣的钱不挣呢？值得担心是那些有能力的高收入者。如果他们已经赚来了一个亿，他们还有多少动力去赚取下一个一亿？特别是这下一个一亿还要交一半给政府。因此，累进税收会显著影响这些人的经济活动。而他们的经济活动对社会的贡献更重要：因为他们能够投资，提供资本；能够开厂或者扩大营业，提供就业机会。

基于以上理由，当国家要增加税收时，该如何提高累进税率是个问题。或者说，是提高底部的税率还是提高那些更高的税率。当国家要减税来刺激开支时，该降低谁的税率也是一个问题。无论如何，累进税率让人赚多交多，给大部分人的感觉是公平的。

政府还可以在 “出”上征税。所谓出，就是老百姓花钱消费的时候。每户每月花2500块美元，一年下来3万块，按5-10%的税率来交，也是不少了。消费征税是美国州和加拿大省一级政府重要的收入来源，通常是仅次于收入税的第二大来源。

消费征税有很多方式。中国采用的是增值税方式，供应链渠道各级企业预先在商品价格中扣税上交政府，从工厂到商店，概莫例外。最后所有的税都放在价格里由消费者承担。美国加拿大采用的是销售税方式，在单价之外由零售商店扣税上交政府。理论上两种方式都是价外税，带来的税收是一样的。

消费税下，不管穷人富人，一样的消费大家都是付一样的税。这个公平不公平？仁者见仁，智者见智。相对其收入而言，富人的消费税负担要比穷人小很多。政府没法子根据收入甄别一个一个消费者，贴上有钱没钱的标签，然后指示商店在收税时区别对待。奢侈税的开征部分弥补了这个问题。如果能够确定某些商品的购买者基本上是富人，那么政府可以对这些商品征收更高或者额外的消费税。

总而言之，政府对老百姓征税主要就是盯着老百姓的收入的出和入。老百姓赚一道钱，却要交两道税，呵呵。

这个标识还有多少人知道？

• 【原创】一件税事：有个天堂叫温哥华