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主题：【原创】列强税负的比较 -- 毛瑟
家园 【原创】列强税负的比较 我们看一个搞笑的排行！
@财经杂志：【福布斯发布税负痛苦指数排行榜：中国世界第二重】税负再次成为热点。在福布斯2009年税负痛苦排行榜中，法国蝉联税负冠军，尽管法国总统萨科齐竞选时曾信誓旦旦地称，“我不是被人民选出来加税的”，但其税负痛苦指数还是上升了1.1点。中国位列第二。香港，卡塔尔和阿联酋是税负最低的国家及地区。
外链图片需谨慎，可能会被源头改1、居然把税率（个人所得税是最高档税率）直接累加！
中学数学告诉我们不同计量单位的是不能直接累计。比较税负率或者税收占GDP的比率更科学。
2、还把社会保障税（国内称为社保金）的直接加。
社保是典型的社会福利，黑非洲列国没有福利，也没有社保税了，他们幸福？
3、增值税或销售税直接按税率进行比较！
中国的增值税率是17%（或13%，还有小规模的3%），其实际税负率按行业不同而不同，商业1.5%左右、工业3%-17%都有可能，特殊情况下是负数。
基本上应该在3%（按小规模纳税人的简易征收）或5%左右（不然，都按营业税征收多省事）
另一大流转税是营业税3%-5%
其他国家可能都差不多。增值税的税负率才能与营业税的税负率相比较。
但是，另一个角度说这份资料提供了不错的比较：
1、企业所得税分别是：法国34.4% 意大利31.4% 巴西34% 日本41% 德国30% 美国 纽约州46.2% 英国28% 加拿大32% 澳大利亚32% 美国德州36% 韩国24.2% 南非28%，除了韩国，世界大经济体都高于中国的25%。
2、个人所得税的最高档分别是：法国52.1% 意大利42.3% 巴西27.5% 日本50% 德国47.5% 美国 纽约州45.5% 英国40% 加拿大46.4% 澳大利亚45% 美国德州35% 韩国36.3% 南非40%，中国的45%。世界大经济体基本差不多。
当然我们都知道最高税率不等于税负率。
3、关于社会保障税
不知道图中中国的雇主社会保障税49%和雇员社会保障税23%，合计72%，是如何计算的？
在湖南：
养老保险 企业交缴费基数的20%，个人交8%，合计28%
医疗保险 企业交8%，个人交2%（好像45岁以上是1.2%），合计10%
生育保险 企业交2%，个人交1%，合计3%
工伤保险 企业交0.5%
生育保险 企业交0.6%
加起来是单位31.1%，个人11%，合计41.1%。
缴费基数是工资，但有最高限，一般是所在地人均工资的3倍。
现在实际上也有最低限。
住房公积金实际上不是强制的社保税，而且直接归属个人。单位交12%，个人交12%，个人得24%。同样有最高限。
“五险一金”加起来才65.1%
关键词(Tags): #列强 税率 比较，家园 福利的差异也是一个重要的影响因素。 国内目前的福利体系和保障体系都在渐渐完善，然而相比来说国外是不是相对要更完善些。福利在政府收入中的支出，我想国内应该不是很高。从我们个人生活经历都可以感受出来。
另外，目前现实是中小企业要是不“少”缴的话，利润率应该不会很高甚至没有盈利。这点从周边的了解的情况来看是事实。
2010年中国社科院财政与贸易经济研究所发布的》《中国财政政策报告2009/2010》显示，2009年按全口径计算的中国政府财政收入占GDP的比重已达32.2%，而学者张斌提供的数据表明，2007年，美国、日本、德国、法国宏观税负分别为27.9%、28.3%、36.0%、43.5%。这说明，中国宏观税负已超过美国和日本。[URL=]www.96192.com/product_1_7509523702001.html [/URL]
再看福利支出占财政支出的比例。很多国家的社会福利支出是其财政总支出中的最大项目，一般在30%以上，德国更高达71.49%。社会福利支出占财政支出比例越高，居民所缴纳的税收就越多地被用于居民，自然感觉税收负担轻。中国的财政支出中，与社会福利相关的项目包括教育支出、医疗、抚恤和社会保障支出，在2006年只占财政总支出的26%左右。
从财政总收入占GDP的总额来看，很清晰的看出虽然没有那么夸张，的确很高。福利的问题，更不用说了。很想让在不同的国家的各位能介绍下各自所在国家的福利情况，这样好有个比较。虽然各个国家的发展阶段等方方面面有很大的差异。
家园 Economist上的一张图 中国排在挺后面的。
外链图片需谨慎，可能会被源头改家园 中国税收的问题 肯定是有的，但不是文中那样简单的比较税率或“痛苦指数”。写文章的老兄其实对国外相当不了解。
我觉得中国的问题有两个：
1，统计不全面。
大量人群（尤其是高收入人群）的收入没有被完全统计，而普通人的相当一部分收入也没有被统计，即灰色收入。王小鲁做过一个灰色收入的调查，结论是数目很大。中外对收入的统计口径相差很大，拿税率之类的根本无从比较。
2，不公平。
统计不全面的一个后果就是不公平，毕竟工薪阶层的灰色收入相对少一些。另外，国外对投资类收入，比如房产和股票的税收很重，比如法国房产投资收益的三分之一要上缴，股票投资收益的13.5%要上缴。中国倒是收房产收益税和股票收益税试试看，嘿嘿嘿，那些动不动3，5套房产的精英们不吵翻了天就怪了。
- 复 中国税收的问题
家园 1%的精英吵翻了天，那99%的选民干什么去了？ 精英们不吵翻了天就怪了 - 复 中国税收的问题
家园 是的，不能直接比较 中国税收的问题肯定是有的，但不是文中那样简单的比较税率或“痛苦指数”。写文章的老兄其实对国外相当不了解。这也是我想说的。
国内的税收在比较容易管理的流转税和工薪阶层流转税征管比较严，而所得税、复杂经济行为（比如收益税、土地增值税）之类的很多漏洞。随着税制的完善、社会环境的改变，普遍征收房产税、股票交易的所得税、遗产税可能大家都觉的是迟早的事情。
同时，还有两个重要的因素，导致不能简单的比较税率或“痛苦指数”：
1。各国提供的社会服务和保障远远不同，单就税收比较是无意义的。
欧洲式的高福利社会，必定比美国式依靠401K账户养老的社会，要征收更高的社会保障税。香港所提供的社会保障和福利更是远远无法与法国比的。非洲、拉美国家就不用说了。
2、土地财政
香港是典型的土地财政。而且作为自由贸易港，严重依靠土地财政（必须依靠经济繁荣，经济不景气卖地收入低则政府日子不好过）、货物过境产生的收益（虽然税率低），而不是各类直接税。
美国各地方政府依靠房产税，那么也是否算间接的土地财政。
家园 谁能统计清楚中国的赋税率? "税费",除了税还有无处不在的"费"呢?
家园 这么个算法啊，做这排行榜的人简直弱智到SB 家园 很多住房公积金是用来避交个人所得税的 特别是对工资高又需要贷款供房的。很多单位和个人都这么干，私下协议好把工资中超过个人所得税免税额以上的部分用住房公积金的形式发入个人账户，由其买房、供房。不少权利大福利好的单位职工用这种方法炒了三四套房子，这也是房价一直居高不下的重要支撑，因为这些公积金炒房客基本都是公务员或教师等有权力和影响力的阶层，房价下跌对他们的打击是最严重的，他们炒作的房子在楼盘中所占比例的高低，直接影响发展商的定价策略。对此以前广州地税就出台过规定，缴存的住房公积金不得超过同期工资总额的20%，来制止这种避税行为。
